Fotowoltaika w 2025 - odliczenie od podatku i dotacje na instalacje PV

Program "Mój Prąd", który przez lata ewoluował, w swojej najnowszej odsłonie (Mój Prąd 6.0) nadal oferuje wsparcie dla domowych instalacji fotowoltaicznych. Budżet programu jest dostosowany do bieżących potrzeb, a wysokość dofinansowania jest ustalana na bieżąco w zależności od dostępnych środków i specyfiki danego roku.

Dofinansowanie na zakup i montaż mikroinstalacji fotowoltaicznej w 2025 roku skierowane jest głównie do właścicieli domów jednorodzinnych, którzy planują instalację o mocy od 2 kW do 10 kW. Program "Mój Prąd 6.0" wyraźnie koncentruje się na nowych instalacjach, co oznacza, że osoby chcące rozbudować już istniejące systemy fotowoltaiczne nie kwalifikują się do wsparcia.

Obecnie, zgodnie z wprowadzonymi zasadami, dla instalacji zgłoszonych po 31 lipca 2024 roku obowiązkowy jest montaż magazynu energii, co ma na celu zwiększenie efektywności i stabilności wykorzystania energii słonecznej. Dodatkowo wymagane jest rozliczanie w systemie net-billing, co wpływa na sposób zarządzania nadwyżkami wyprodukowanej energii.

Oprócz "Mojego Prądu 6.0" warto zwrócić uwagę na regionalne programy wsparcia, które w zależności od lokalizacji mogą oferować dodatkowe dofinansowania. Lokalne inicjatywy, finansowane przez samorządy czy Wojewódzkie Fundusze Ochrony Środowiska, dają szansę na jeszcze większe obniżenie kosztów inwestycji. Dzięki temu fotowoltaika pozostaje jednym z najbardziej opłacalnych i ekologicznych rozwiązań na rynku.

Procedura składania wniosków pozostaje elektroniczna, a aplikacje muszą być przesyłane przez dedykowany system online. To upraszcza proces i przyspiesza rozpatrywanie wniosków. Nabór wniosków zamyka się zwykle na koniec roku lub gdy wyczerpane zostaną środki na dany rok.

Ulga termomodernizacyjna jest dostępna dla osób, które dokonały wydatków na poprawę efektywności energetycznej swoich domów, w tym na instalacje fotowoltaiczne. Aby skorzystać z ulgi, należy odliczyć odpowiednie kwoty wydatków w zeznaniu podatkowym za rok, w którym zostały poniesione wydatki. Wymagane jest również, aby instalacja była zakończona w ciągu trzech lat od początku inwestycji.

Ustawa wskazuje również podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi podatkowej. Są nimi osoby, które: 

• opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej lub według jednolitej 19% stawki podatku liniowego, bądź

• opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 

Ulgą termomodernizacyjną objęte są wyłącznie te wydatki, które zostały poniesione przez podatnika będącego właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Posiadacze budynku bez prawa własności nie mogą tym samym odliczyć ulgi. Dodatkowo wymagane jest, by przedsięwzięcie termomodernizacyjne w danym budynku zostało zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek z tym związany.  Co ważne, ulga przysługuje także wtedy, gdy instalacja fotowoltaiczna została zamontowana na innym budynku, takim jak garaż czy budynek gospodarczy, ale służy do zaspokojenia potrzeb energetycznych budynku mieszkalnego.

Odliczenia od podatku dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesione zostały wydatki. Należy w tym celu wypełnić załącznik podatkowy PIT-0 do deklaracji PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł na podatnika. W sytuacji, gdy para współwłaścicieli lub małżonków korzystających ze wspólnego opodatkowania dokona termomodernizacji w tym samym budynku, oboje odliczą całość poniesionych wydatków. By skorzystać z ulgi należy udokumentować wszelkie wydatki fakturami VAT, wystawionymi przez podatników niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku. Jeśli kwota odliczenia jest wyższa od rocznego dochodu podatnika, ma on możliwość odliczenia nadwyżki w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł pierwszy wydatek.

Odliczeniu od podatku podlegają konkretne wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Katalog wydatków kwalifikowanych obejmuje:

• zmniejszenie zapotrzebowania na energię - wszelkie ulepszenia mające na celu zmniejszenie zużycia energii na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej, jak również na ogrzewanie budynków mieszkalnych. To mogą być np. nowoczesne systemy izolacyjne czy efektywniejsze systemy ogrzewania.

• ulepszenie, które pozwoliło na ograniczenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeśli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków,

• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych,

• całkowita bądź częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Osoby, które zdecydują się na przeprowadzenie takich inwestycji, będą mogły skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, odliczając koszty poniesione na realizację przedsięwzięć od podstawy obliczenia podatku. W szczególności właściciele jednorodzinnych budynków mieszkalnych, którzy instalują systemy fotowoltaiczne wraz z niezbędnym osprzętem, mogą korzystać z tej ulgi, co przyczynia się do zmniejszenia ich rocznego obciążenia podatkowego.

Czytaj także: Podatek VAT na fotowoltaikę w 2021 roku

Masz pytania? Potrzebujesz więcej informacji? Skontaktuj się z nami